Trzeci filar

Podstawowe założenia

• Celem jest uzupełnienie wysokości emerytur podstawowych z pierwszego i drugiego filara

• Kapitałowy charakter gromadzenia środków na przyszłe emerytury

• Dobrowolny udział w różnych formach gromadzenia środków

• Możliwe formy gromadzenia środków:
  - zbiorowe – Pracownicze Programy Emerytalne
  - indywidualne – Indywidualne Konta Emerytalne

Pracownicze Programy Emerytalne

• Zorganizowana, grupowa forma systematycznego gromadzenia dodatkowych środków na przyszłe emerytury

• Tworzona dobrowolnie przez pracodawcę

• Ma formę umowy lub umów określających zobowiązania pracodawcy i pracowników
  w związku z prowadzonym programem
  - PPE nie jest instytucją finansową

• PPE może być tworzony jako program przez:
  - jednego pracodawcę – zakładowy
  - kilku pracodawców - międzyzakładowy

Forma PPE

• Umowa z funduszem inwestycyjnym
  - wnoszenie przez pracodawców składek pracowników do funduszu inwestycyjnego
    lub różnych funduszy zarządzanych przez wybrane towarzystwo funduszy inwestycyjnych

• Umowa grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym
  - wnoszenie przez pracodawców składek pracowników do wybranego zakładu ubezpieczeń na życie

• Pracowniczy fundusz emerytalny (PFE)
  - tworzony jest przez pracodawcę lub pracodawców
  - tworzone jest również zarządzające PFE towarzystwo emerytalne
  - towarzystwo emerytalne zajmuje się gromadzeniem i lokowaniem składek na zasadzie non-profit
  - utworzenie PFE i towarzystwa emerytalnego wymaga zgody KNF

Składki na PPE

• Dwa rodzaje składek w ramach PPE:
  - podstawowa – finansowana przez pracodawcę
  - dodatkowa – finansowana przez uczestnika z jego wynagrodzenia

• Składka podstawowa – kwota składki nie może być wyższa niż 7% wynagrodzenia pracownika

• Składka dodatkowa – suma składek wnoszonych przez uczestnika do jednego PPE nie może w ciągu roku
  przekroczyć trzykrotności sumy maksymalnej wpłaty na IKE

Wypłata z PPE

• Wypłata świadczenia następuje po osiągnięciu wieku emerytalnego
  lub nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych przez uczestnika programu

• Świadczenie emerytalne z PPE zwolnione jest z podatku dochodowego

Indywidualne Konto Emerytalne IKE

• Indywidualna, kapitałowa forma gromadzenia środków emerytalnych, dla osób, które ukończyły 16 lat

• Dopuszczalne jest gromadzenie środków tylko na jednym IKE

Formy gromadzenia środków na IKE

• Fundusze inwestycyjne

• Indywidualne ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

• Lokata bankowa

• Rachunek papierów wartościowych

Składki na IKE

• Składki mogą być wnoszone z dowolną częstotliwością zależną jedynie od umowy
  z instytucji prowadzącą IKE

• Suma składek wpłaconych w ciągu roku na IKE nie może przekroczyć 150% średniego wynagrodzenia
  w gospodarce narodowej

Ulga podatkowa dotycząca IKE

• Inwestycje w ramach IKE zwolnione są z podatku od zysków kapitałowych

Wypłata z IKE

• Wypłata świadczenia następuje po ukończeniu 60 roku życia w formie jednorazowej
   - wypłacone środki mogą być dalej inwestowane już poza IKE i wypłacane w formie ratalnej

• W przypadku śmierci środki zgromadzone na IKE są wypłacane:
  - osobom uposażonym – jeśli zostały wskazane
  - spadkobiercom – jeśli nie zostały wskazane inne osoby uposażone